{"ok":true,"document":{"id":"legalcode_b113c2e08341853ef53a8dad4585b513d96f85e0f3d0d246a25ecf52e40608db","title":"Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая","date":null,"number":"146-ФЗ","bucket":"sys:laws","sections":[],"source":null,"sourceUrl":null,"textAvailable":true,"ocr":null,"originalAvailable":false,"fileRepresentation":"source_text_snapshot","ragStatus":"ready","titleStatus":"legacy","warnings":[],"metadataPolicy":"catalog_authoritative","textOrigin":"embedded","url":"https://lexcase.ru/library-prono/public/documents/legalcode_b113c2e08341853ef53a8dad4585b513d96f85e0f3d0d246a25ecf52e40608db","apiUrl":"https://lexcase.ru/api/library-prono/v1/documents/legalcode_b113c2e08341853ef53a8dad4585b513d96f85e0f3d0d246a25ecf52e40608db","fileUrl":"https://lexcase.ru/api/library-prono/v1/documents/legalcode_b113c2e08341853ef53a8dad4585b513d96f85e0f3d0d246a25ecf52e40608db/file"},"text":"ми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, по почте такие документы направляются налоговым органом:\n\nналогоплательщику - российской организации (ее филиалу, представительству) - по адресу места ее нахождения (места нахождения ее филиала, представительства), содержащемуся в Едином государственном реестре юридических лиц;\n\nналогоплательщику - иностранной организации - по адресу места осуществления им деятельности на территории Российской Федерации, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков;\n\nналогоплательщику - иностранной организации (за исключением международной организации, дипломатического представительства), не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через обособленное подразделение, - по предоставленному налоговому органу адресу для направления документов, указанных в настоящем пункте, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.11.2014 № 376-ФЗ)\n\nналогоплательщику - иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство и имеющей на территории Российской Федерации объект недвижимого имущества на праве собственности, - по адресу места нахождения указанного объекта недвижимого имущества или по предоставленному налоговому органу адресу; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ)\n\nналогоплательщику - индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, адвокату, учредившему адвокатский кабинет, физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, - по адресу места его жительства (места пребывания) или по предоставленному налоговому органу адресу для направления документов, указанных в настоящем пункте, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков. При отсутствии у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, места жительства (места пребывания) на территории Российской Федерации и отсутствии в Едином государственном реестре налогоплательщиков сведений об адресе для направления этому лицу документов, указанных в настоящем пункте, такие документы направляются налоговым органом по адресу места нахождения одного из принадлежащих такому физическому лицу объектов недвижимого имущества (за исключением земельного участка). (В редакции Федерального закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ)\n\nФорма заявления о предоставлении налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 244-ФЗ)\n\n(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ)\n\n6. Документы, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, передаются налоговым органом иностранному лицу, состоящему на учете в налоговом органе в соответствии с пунктами 46 и 410 статьи 83 настоящего Кодекса, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. (В редакции федеральных законов от 29.05.2024 № 100-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)\n\nДо предоставления иностранному лицу, подлежащему постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктами 46 и 410 статьи 83 настоящего Кодекса, доступа к личному кабинету налогоплательщика в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 112 настоящего Кодекса документы, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, передаются по любому известному налоговому органу адресу электронной почты такого иностранного лица. В этом случае датой получения иностранным лицом соответствующего документа считается день, следующий за днем его передачи по адресу электронной почты. (В редакции федеральных законов от 29.05.2024 № 100-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)\n\n(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 03.07.2016 № 244-ФЗ)\n\n7. Налоговые органы вправе информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов о наличии задолженности посредством СМС-сообщений и (или) электронной почты и (или) иными способами, не противоречащими законодательству Российской Федерации, не чаще одного раза в квартал при условии получения их согласия на такое информирование в письменной форме. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)\n\n8. Взаимодействие налоговых органов с многофункциональными центрами предоставления государственных и муниципальных услуг может осуществляться с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия.\n\nДокументы (сведения), представляемые в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, не позднее дня, следующего за днем их приема, направляются многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг в налоговый орган в форме электронных документов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.\n\nПорядок взаимодействия налоговых органов с многофункциональными центрами предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме и требования к формированию электронных документов, используемых при таком взаимодействии, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.\n\nПорядок передачи документов (сведений), принятых многофункциональными центрами предоставления государственных и муниципальных услуг, в налоговые органы на бумажном носителе, порядок передачи по результатам рассмотрения указанных документов (сведений) налоговыми органами документов на бумажном носителе через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг определяются соглашением взаимодействующих сторон.\n\nВ случае представления физическим лицом в налоговый орган документов (сведений), за исключением налоговых деклараций, через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг по просьбе этого физического лица, выраженной в письменной форме, о получении по результатам рассмотрения указанных документов (сведений) от налогового органа документа через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг налоговый орган обязан в срок, не превышающий двух дней после подготовки соответствующего документа, передать такой документ в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг для его получения физическим лицом на бумажном носителе.\n\nПередача налоговым органом физическому лицу документов, содержащих сведения о нем, составляющие налоговую тайну, на бумажном носителе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг осуществляется при наличии письменного согласия на это указанного физического лица, которое может быть выражено им в документе (сведениях), представляемых в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.\n\n(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ)\n\n9. Перечень документов (сведений), которые направляются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, а также документов (сведений), которые налогоплательщики - физические лица вправе представлять в налоговые органы в электронной форме с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, порядок направления указанных в настоящем абзаце документов (сведений) в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере информационных технологий. (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)\n\nПередача налоговым органом налогоплательщику - физическому лицу документов, содержащих сведения о нем, составляющие налоговую тайну, в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг осуществляется при наличии согласия на это указанного налогоплательщика, выраженного им в уведомлении о необходимости получения документов с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, за исключением случая, предусмотренного абзацем вторым пункта 4 статьи 52 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)\n\n(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 14.04.2023 № 125-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 287-ФЗ)\n\n(Статья в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)\n\n(Особенности применения статьи 31 - Федеральный закон от 29.05.2024 № 100-ФЗ)\n\nСтатья 32. Обязанности налоговых органов\n\n1. Налоговые органы обязаны:\n\n1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;\n\n2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;\n\n3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;\n\n4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения;\n\n41) передавать налогоплательщикам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 112 настоящего Кодекса, в электронной форме квитанцию о приеме при получении документов, переданных в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 244-ФЗ)\n\n5) руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;\n\n6) доводить до сведения налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов информацию о реквизитах счета Федерального казначейства, об их изменении и иную информацию, необходимую для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, уплачиваемых не в качестве единого налогового платежа; (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)\n\n7) осуществлять возврат лицу - налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту денежных средств в размере, не превышающем положительное сальдо единого налогового счета такого лица, или осуществлять зачет указанных денежных средств в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) либо в счет исполнения решений налоговых органов, указанных в подпунктах 10 и 11 пункта 5 и подпункте 3 пункта 7 статьи 113 настоящего Кодекса, в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом; (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)\n\n8) соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;\n\n9) направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате задолженности; (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)\n\n10) представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу, переданному в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика либо на бумажном носителе, справку о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета такого налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, и справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов по состоянию на дату формирования справки на основании данных налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика либо на бумажном носителе в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.\n\nСправка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета и справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, представляются лицу, указанному в пункте 4 статьи 113 настоящего Кодекса (его представителю), в течение пяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующих запросов, справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов - в течение десяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса.\n\nПри этом справка о наличии отрицательного сальдо должна содержать имеющиеся в налоговом органе детализированные сведения об обязанности лица, указанного в пункте 4 статьи 113 настоящего Кодекса, по уплате налогов (авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов).\n\nСправка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, формируется за период, не превышающий трех лет, предшествующих дню поступления в налоговый орган соответствующего запроса, и должна содержать сведения о всех денежных средствах, поступивших и признаваемых в качестве единого налогового платежа, и иных суммах, признаваемых в качестве единого налогового платежа, с указанием их принадлежности, определенной на дату формирования справки;\n\n(Подпункт в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)\n\n101) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 16.11.2011 № 321-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ)\n\n11) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ)\n\n12) по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента выдавать копии решений, принятых налоговым органом в отношении этого налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента;\n\n13) по заявлению ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков выдавать копии решений, принятых налоговым органом в отношении консолидированной группы налогоплательщиков; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 16.11.2011 № 321-ФЗ)\n\n14) представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 23.07.2013 № 248-ФЗ)\n\n15) представлять в электронной форме в порядке, определяемом соглашением взаимодействующих сторон, в территориальные органы Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования сведения о наделении обособленных подразделений (включая филиалы, представительства) российских организаций, созданных на территории Российской Федерации, полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, об изменении места нахождения обособленных подразделений (за исключением филиалов, представительств), о прекращении деятельности указанных организаций через такие обособленные подразделения (о закрытии таких обособленных подразделений), о постановке на учет (снятии с учета) в налоговых органах иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, международных организаций в качестве плательщиков страховых взносов, физических лиц в качестве адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, занимающихся частной практикой оценщиков, патентных поверенных, медиаторов и иных физических лиц - плательщиков страховых взносов не позднее трех дней, следующих за днем внесения в Единый государственный реестр налогоплательщиков указанных сведений; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 30.11.2016 № 401-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ)\n\n16) по заявлению налогоплательщика представлять налогоплательщику (его представителю) документ в электронной форме или на бумажном носителе, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, в порядке, по форме и формату, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ)\n\n17) представлять в электронной форме в порядке, определяемом соглашением взаимодействующих сторон, в территориальные органы Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации сведения о постановке на учет (снятии с учета) в налоговых органах физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, признаваемых таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ \"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима \"Налог на профессиональный доход\", не позднее трех дней, следующих за днем внесения в Единый государственный реестр налогоплательщиков указанных сведений. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 28.01.2020 № 5-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ)\n\n2. Налоговые органы несут также другие обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом и иными федеральными законами.\n\n21. Обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом и иными федеральными законами в отношении налогоплательщиков, налоговые органы также несут в отношении плательщиков страховых взносов. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ)\n\n3. Если в течение 75 дней со дня вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения денежных средств, перечисленных и признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом, плательщиком страховых взносов) в соответствии со статьей 45 настоящего Кодекса в полном объеме обязанности по уплате сумм недоимок, указанных в таком решении, в отношении неисполненной обязанности, размер которой позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, соответствующих пеней и штрафов, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 1992 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - следственные органы), для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)\n\n(Статья в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)\n\nСтатья 33. Обязанности должностных лиц налоговых органов\n\nДолжностные лица налоговых органов обязаны:\n\n1) действовать в строгом соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами;\n\n2) реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;\n\n3) корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным у","offset":400000,"totalCharacters":1574820,"nextOffset":420000,"status":"ready"}